6月13日，深圳市廣道數(shù)字技術(shù)股份有限公司（以下簡稱"*ST廣道"）披露收到中國證監(jiān)會深圳監(jiān)管局（以下簡稱"深圳證監(jiān)局"）下發(fā)的《行政處罰事先告知書》，揭開了這家北交所上市公司長達7年系統(tǒng)性財務(wù)造假的黑幕。根據(jù)深圳證監(jiān)局調(diào)查，*ST廣道自2018年至2024年上半年通過制作虛假購銷合同、發(fā)票、銀行回單等方式虛構(gòu)業(yè)務(wù)，累計虛增營業(yè)收入高達14.65億元，最高時期虛增比例竟達99.39%，幾乎是一家"純紙面公司"。
根據(jù)《行政處罰事先告知書》初步認定的事實，*ST廣道將可能觸及《北京證券交易所股票上市規(guī)則》規(guī)定的重大違法類強制退市情形。*ST廣道或成為北交所第一家被強制退市公司，公司股票將于公告披露日的次一交易日起停牌1天，并在復牌之日起被北交所疊加實施重大違法類退市風險警示。
系統(tǒng)性造假：虛構(gòu)七年業(yè)務(wù)，近乎100%收入是假
深圳證監(jiān)局的《行政處罰事先告知書》披露，*ST廣道在2018年至2024年上半年期間，通過制作虛假購銷合同、發(fā)票、銀行回單、發(fā)貨通知單及入庫單等方式虛構(gòu)銷售和采購業(yè)務(wù)，從而虛增營業(yè)收入及營業(yè)成本。調(diào)查顯示，*ST廣道在這七年間分別虛增營業(yè)收入1.43億元、1.92億元、2.23億元、2.49億元、3.04億元、2.83億元和0.72億元，虛增比例分別占當期報告記載金額的87.34%、95.39%、98.96%、85.87%、99.39%、98.14%和88.11%。
與此同時，*ST廣道還大幅虛增營業(yè)成本，2018年至2024年上半年分別虛增營業(yè)成本6465萬元、8542萬元、1.17億元、1.33億元、1.63億元、1.52億元和3863萬元，虛增比例占當期報告記載金額的84.53%至99.13%不等。這些數(shù)據(jù)顯示，*ST廣道實際業(yè)務(wù)幾乎可以忽略不計，是一家徹頭徹尾的"紙面公司"。
上述造假行為導致*ST廣道披露的2018年至2023年年度報告、2024年半年度報告及《2024年度向特定對象發(fā)行股票募集說明書（草案）》存在嚴重虛假記載。
多方參與：實控人、財務(wù)負責人等13人共謀造假
更令人震驚的是，該公司財務(wù)造假手段幾乎涵蓋了財務(wù)造假的全部手法，包括偽造合同、制作虛假發(fā)票、虛構(gòu)銀行回單、捏造發(fā)貨通知單及入庫單等，形成了一個完整的造假鏈條。
調(diào)查顯示，*ST廣道的財務(wù)造假絕非個別人所為，而是由公司多位高管、監(jiān)事、獨立董事及核心員工共同參與或知情不報。作為公司實際控制人，金文明不僅明知并放任公司實施財務(wù)造假，審批同意公司借用外部資金使銀行存款期末余額賬實相符，為虛假賬目提供資金支持，是造假鏈條的最大獲益者和組織者。
公司董事、副總經(jīng)理、財務(wù)負責人、董事會秘書趙璐則直接組織員工實施偽造合同單據(jù)等財務(wù)造假行為，并在年報審計期間指使員工攔截詢證函等應(yīng)對審計行為，是造假的具體指揮者和執(zhí)行人。
副總經(jīng)理宋凱根據(jù)趙璐安排，在多份虛假銷售合同和發(fā)貨通知單上簽字，并指導財務(wù)人員制作虛假銷售合同列表。
此外，監(jiān)事劉海軍、陳友志分別參與了在虛假銷售合同上簽字和協(xié)助開發(fā)用于制作虛假單據(jù)的軟件；財務(wù)部經(jīng)理鄒璧鴻負責制作虛假銷售、采購合同列表及會計報表等；采購經(jīng)理李威則配合制作采購相關(guān)的虛假單據(jù)，并在年報審計期間攔截部分詢證函。
更值得注意的是，公司獨立董事安秀梅、WANG，YANG（王洋）和董事楊彬雖然未直接參與造假，但未能提供勤勉盡責的證據(jù)，對相關(guān)業(yè)務(wù)真實性未提出質(zhì)疑，均被認定為其他直接責任人員。
基于上述調(diào)查結(jié)果，深圳證監(jiān)局擬對*ST廣道責令改正、給予警告并處以1000萬元頂格罰款。對13名責任人共處罰款3040萬元，其中對實控人金文明處以1500萬元罰款，對財務(wù)負責人趙璐處以500萬元罰款，并擬對二人采取終身證券市場禁入措施。與此同時，金文明持有的652萬股（占公司總股本的9.73%）已因金融借款合同糾紛被司法凍結(jié)，涉及三起訴訟案件。
監(jiān)管部門此次對ST廣道開出千萬元罰單與終身禁入令，也再次昭示對財務(wù)造假"零容忍"的監(jiān)管態(tài)度。
后續(xù)影響：北交所首例退市與先行賠付引市場關(guān)注
*ST廣道可能成為北交所首家因重大違法行為被強制退市的公司。根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則》第10.5.1條規(guī)定，上市公司因財務(wù)造假被實施行政處罰且情節(jié)嚴重的，北交所將終止其股票上市。公司將于6月16日停牌一天，6月17日復牌并繼續(xù)實施退市風險警示。
此前，*ST廣道因2024年年度財務(wù)會計報告被出具無法表示意見的審計報告，已于5月6日被實施財務(wù)類退市風險警示。此次《行政處罰事先告知書》的送達，意味著公司同時面臨"財務(wù)類+重大違法類"雙重退市風險。一旦證監(jiān)會正式作出行政處罰，認定其構(gòu)成重大違法行為，*ST廣道將被強制退市。
面對投資者巨大損失，保薦機構(gòu)五礦證券已兩次發(fā)布聲明，正牽頭開展先行賠付方案研究，擬設(shè)立專項基金賠付投資者損失。參照紫晶存儲案例，賠付范圍可能涵蓋2020年11月上市以來至2024年12月立案調(diào)查前的所有受損投資者，預(yù)估涉賠金額超2億元。*ST廣道將于6月16日停牌一天，6月17日復牌并繼續(xù)實施退市風險警示，有望成為北交所首家因重大違法行為被強制退市的公司。
截至6月13日收盤，*ST廣道股價報收6.15元/股，較去年12月被立案調(diào)查前的高位28.23元/股已經(jīng)下跌超78%，，投資者損失慘重。
市場用腳投票的反應(yīng)已然顯現(xiàn)。自2024年12月立案調(diào)查以來，其股價累計跌幅達78.22%，市值蒸發(fā)超過13億元。6月17日復牌后，該股將帶著"雙重退市風險警示"進入最后交易階段，其退市整理期的價格波動，將成為觀察北交所風險處置機制有效性的重要窗口。
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