金融界4月25日消息 在A股進(jìn)入年報(bào)、一季報(bào)披露高峰的關(guān)鍵時(shí)刻，針對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所責(zé)任，財(cái)政部和證監(jiān)會(huì)出手了。wBZ即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

25日盤(pán)后，為進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)監(jiān)督管理，規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案行為，財(cái)政部和證監(jiān)會(huì)修訂印發(fā)了《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理辦法》。wBZ即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

對(duì)于此次修訂會(huì)計(jì)師事務(wù)所備案管理辦法，財(cái)政部和證監(jiān)會(huì)表示，隨著資本市場(chǎng)改革和財(cái)會(huì)監(jiān)督的不斷深化，黨中央、國(guó)務(wù)院就加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督、全面加強(qiáng)金融監(jiān)管提出更高要求?！秶?guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》（國(guó)辦發(fā)〔2021〕30號(hào)）提出，依法加強(qiáng)從事證券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)管，科學(xué)合理確定會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事上市公司等特定實(shí)體審計(jì)業(yè)務(wù)的具體要求?！秶?guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)監(jiān)管防范風(fēng)險(xiǎn)推動(dòng)資本市場(chǎng)高質(zhì)量發(fā)展的若干意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2024〕10號(hào)）提出，必須全面加強(qiáng)監(jiān)管，確保監(jiān)管“長(zhǎng)牙帶刺”、有棱有角，進(jìn)一步壓實(shí)發(fā)行人第一責(zé)任和中介機(jī)構(gòu)“看門(mén)人”責(zé)任。wBZ即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

財(cái)政部和證監(jiān)會(huì)還提到，需要結(jié)合近年來(lái)備案管理工作實(shí)踐，科學(xué)修訂《辦法》，推動(dòng)引導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所加大對(duì)執(zhí)業(yè)能力和執(zhí)業(yè)質(zhì)量的關(guān)注和投入，以更好服務(wù)資本市場(chǎng)發(fā)展和維護(hù)審計(jì)市場(chǎng)秩序。wBZ即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

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正值A(chǔ)股年報(bào)、一季報(bào)披露高峰期wBZ即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

值得注意的是，目前距年報(bào)季結(jié)束不到一周時(shí)間，而A股已經(jīng)出現(xiàn)紫天科技、金力泰、ST宇順等多家上市公司公告年報(bào)難產(chǎn)的情況。而至于背后原因五花八門(mén)，讓人倍感困惑。其中，有的公司因財(cái)務(wù)信息等相關(guān)重要事項(xiàng)未能完成核實(shí)查證程序，有的公司則因?yàn)榍峰X(qián)導(dǎo)致原年審會(huì)計(jì)師“跑路”，新會(huì)計(jì)師甚至還未進(jìn)場(chǎng)。wBZ即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

此外還有多家公司出現(xiàn)了延期披露財(cái)報(bào)的情況，4月23日晚間，*ST恒立、澳柯瑪雙雙宣布延期披露2024年年度報(bào)告及2025年第一季度報(bào)告，其中*ST恒立決定將披露日期由原定的2025年4月28日延期至2025年4月30日；澳柯瑪披露日期由2025年4月26日延后至2025年4月30日。wBZ即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

此次修訂《辦法》總體有三大思路：wBZ即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

一是堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向。聚焦近年來(lái)備案管理實(shí)踐反映的部分從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所勝任能力不足、執(zhí)業(yè)質(zhì)量不高等關(guān)鍵突出問(wèn)題，通過(guò)改進(jìn)備案管理、規(guī)范行業(yè)秩序，督促會(huì)計(jì)師事務(wù)所加強(qiáng)內(nèi)部管理和質(zhì)量管理，提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量，有效發(fā)揮執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用。wBZ即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

二是完善管理要求。優(yōu)化會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理流程，把緊備案入口，并加強(qiáng)首次備案后的持續(xù)管理，建立完善備案注銷機(jī)制，推動(dòng)形成有進(jìn)有出、動(dòng)態(tài)有序的備案管理格局。wBZ即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

三是注重協(xié)調(diào)貫通。加強(qiáng)備案管理與注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)法律法規(guī)、資本市場(chǎng)管理要求的協(xié)調(diào)銜接，健全完善協(xié)同監(jiān)管機(jī)制，加強(qiáng)部門(mén)間信息共享，強(qiáng)化監(jiān)管合力。wBZ即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

此次《辦法》共五章二十一條。其中，第一章總則共五條，主要闡述了《辦法》的制定目的、制定依據(jù)、適用范圍等總體要求。第二章至第四章共十四條，分別對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的備案要求、材料和方式，備案核驗(yàn)等管理工作安排，以及法律責(zé)任等方面進(jìn)行規(guī)范。第五章附則共兩條，主要對(duì)施行日期及過(guò)渡期安排等作出規(guī)范。同時(shí)，《辦法》還附有會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)首次備案表、年度備案表、合伙人及注冊(cè)會(huì)計(jì)師情況表等備案材料模板，供會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)照使用。wBZ即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

多家A股公司年報(bào)難產(chǎn)wBZ即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

目前正值A(chǔ)股年報(bào)、一季報(bào)披露的關(guān)鍵期，但是多家公司卻出現(xiàn)了掉鏈子的情況。wBZ即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

4月23日晚間，*ST恒立、澳柯瑪雙雙宣布延期披露2024年年度報(bào)告及2025年第一季度報(bào)告，其中*ST恒立決定將披露日期由原定的2025年4月28日延期至2025年4月30日；澳柯瑪披露日期由2025年4月26日延后至2025年4月30日。對(duì)于定期報(bào)告延后的原因，兩家公司均表示，主要是由于年報(bào)審計(jì)和編制工作整體進(jìn)度低于預(yù)期，目前相關(guān)工作尚未全部完成。wBZ即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

此外紫天科技、金力泰表示無(wú)法按時(shí)完成2024年年報(bào)和2025年一季報(bào)披露。wBZ即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

紫天科技4月23日公告稱，原定于4月23日披露公司2024年年度報(bào)告以及2025年第一季度報(bào)告。截至公告日，因公司仍未聘請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師，預(yù)計(jì)無(wú)法在法定期限前披露2024年年度報(bào)告及2025年第一季度報(bào)告。wBZ即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

離譜的是，紫天科技年報(bào)難產(chǎn)原因是公司欠會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)費(fèi)。wBZ即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

紫天科技表示，2024年5月20日，公司召開(kāi)2023年年度股東大會(huì)，審議通過(guò)聘請(qǐng)北京亞泰國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）為公司2024年度審計(jì)機(jī)構(gòu)。公司于2025年4月14日收到亞泰國(guó)際發(fā)來(lái)的《通知函》，告知公司截至2025年4月11日仍未與亞泰國(guó)際簽訂2024年度審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)，并欠付2023年度審計(jì)費(fèi)用，亞泰國(guó)際將不再與公司洽談2024年年審合作事宜。wBZ即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

4月24日，金力泰發(fā)布公告，公司原定于2025年4月29日披露2024年年報(bào)和2025年一季報(bào)。因涉及年度報(bào)告中財(cái)務(wù)信息等相關(guān)重要事項(xiàng)未能完成核實(shí)查證程序，公司預(yù)計(jì)無(wú)法按時(shí)完成2024年年報(bào)和2025年一季報(bào)的編制工作，預(yù)計(jì)無(wú)法在法定期限內(nèi)披露上述定期報(bào)告。wBZ即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

中注協(xié)曾發(fā)文提醒wBZ即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

此前4月8日晚間，中注協(xié)官網(wǎng)發(fā)文稱，近日，中注協(xié)向有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)出上市公司2024年年報(bào)審計(jì)約談函，提示上市公司內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所說(shuō)明承接的有關(guān)上市公司客戶2024年內(nèi)部控制審計(jì)開(kāi)展情況。wBZ即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com

中注協(xié)提示，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引實(shí)施意見(jiàn)》等要求，對(duì)上市公司內(nèi)部控制有效性進(jìn)行審計(jì)，勤勉盡責(zé)，充分了解和掌握上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施情況，綜合判斷上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性，關(guān)注上述內(nèi)控缺陷高發(fā)領(lǐng)域，獨(dú)立客觀公正發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，客觀反映上市公司內(nèi)部控制情況，督促上市公司不斷完善內(nèi)部控制體系，提升內(nèi)部治理水平。wBZ即熱新聞——關(guān)注每天科技社會(huì)生活新變化gihot.com